Declaración de Activos en el Exterior: Guía Completa para 2024

Identifica tus Activos:

• Realiza un inventario detallado de cada activo en el exterior, incluyendo su descripción, valor y ubicación.
• Determina el valor patrimonial de cada activo al 1° de enero del año gravable.

Accede al Formulario:

•  Descarga el formulario correspondiente al año gravable 2024.
•  Utiliza el software de la DIAN para diligenciar el formulario de manera electrónica.
•  Firma digitalmente o de manera manuscrita si lo presentas físicamente.

Calcular el Impuesto (si aplica):

• La obligación de pagar impuestos sobre estos activos depende de varios factores. Es recomendable consultar con un contador público para determinar tu situación particular.

Presentar la Declaración:

• Consulta los plazos establecidos por la DIAN para la presentación de esta declaración.
• Puedes presentarla a través de la página web de la DIAN, el software suministrado o en las oficinas de atención al contribuyente.

Para que tu declaración sea exitosa, prepara la siguiente información:

• Estados Financieros: Detalles de los activos en el exterior, como cuentas bancarias, propiedades, inversiones, entre otros. Estos documentos deben reflejar el valor exacto de los activos al 31 de diciembre del año anterior.
• Certificados Bancarios: Si tienes cuentas en el exterior, necesitarás los certificados bancarios que muestren el saldo de las mismas al final del año fiscal.
• Documentos de Propiedad: Para activos como inmuebles, vehículos o empresas en el exterior, debes tener los títulos de propiedad, escrituras, y cualquier documento que acredite tu propiedad.
• Estados de Cuenta de Inversiones: En caso de tener inversiones como acciones, bonos, fondos de inversión, etc., necesitas los estados de cuenta emitidos por las entidades financieras correspondientes.
• Declaraciones de Impuestos Locales: Si en el país donde tienes los activos pagas impuestos por esos bienes, es necesario contar con las declaraciones de impuestos locales o comprobantes de pago.
• Informe de Valuación: Si el activo ha sido valuado por un profesional, debes contar con el informe de valoración que determine su valor de mercado.
• Formulario 160: Este es el formulario oficial que se utiliza para la declaración de activos en el exterior ante la DIAN. Es fundamental completarlo correctamente y presentarlo junto con los documentos de soporte.

Documentación de Préstamos o Gravámenes: Si alguno de los activos en el exterior está gravado o tiene una hipoteca, debes presentar la documentación que lo acredite.

1. Acceso a la Plataforma de la DIAN: Ingresa al portal web de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) utilizando tu usuario y contraseña. Si no tienes cuenta, deberás registrarte previamente.
2. Selección del Formulario 160: Dentro del portal, selecciona la opción para diligenciar el Formulario 160 correspondiente a la declaración de activos en el exterior.
3. Diligenciamiento del Formulario: Completa el formulario ingresando los datos requeridos, como el valor de los activos en el exterior, su ubicación, y otra información relevante. Asegúrate de tener a mano toda la documentación necesaria para verificar los valores y detalles ingresados.
4. Revisión y Validación: Antes de enviar el formulario, revisa cuidadosamente toda la información ingresada para evitar errores. La plataforma te permitirá validar el formulario para asegurarte de que esté completo y correcto.
5. Envío del Formulario: Una vez validado, procede a enviar el formulario. La plataforma generará un certificado de presentación con un número de radicado, el cual debes guardar como constancia.
6. Pago (si aplica): Si la declaración genera un saldo a pagar, la plataforma te permitirá realizar el pago en línea o generar un recibo para pagar en una entidad financiera autorizada.

Presentación en Papel:

1. Descarga del Formulario 160: Si prefieres realizar la declaración en papel, debes descargar el Formulario 160 desde el sitio web de la DIAN.
2. Impresión del Formulario: Imprime el formulario en blanco, asegurándote de que esté en el formato oficial requerido por la DIAN.
3. Diligenciamiento Manual: Completa el formulario a mano, ingresando cuidadosamente toda la información solicitada. Utiliza tinta negra y escribe de forma clara y legible.
4. Revisión Detallada: Revisa el formulario completo para asegurarte de que no haya errores o información faltante. Un error en el formulario en papel genera rechazos o demoras en la tramitación.
5. Presentación Física: Lleva el formulario diligenciado a una oficina de la DIAN o a una entidad bancaria autorizada. Allí, deberás presentar el formulario junto con la documentación de soporte necesaria.
6. Recepción del Radicado: La entidad receptora te proporcionará un comprobante de presentación que contiene el número de radicado. Guarda este comprobante junto con una copia del formulario presentado.
7. Pago (si aplica): Si la declaración genera un pago, debes hacerlo directamente en la entidad bancaria donde presentaste el formulario, siguiendo las instrucciones que te proporcionen.

1. Omisión de Activos:

• Error: No declarar todos los activos en el exterior, ya sea por desconocimiento o por error en la identificación de lo que se considera un activo.
• Cómo Evitarlo: Revisa detalladamente todos los activos que posees fuera del país, incluyendo cuentas bancarias, propiedades, inversiones, y cualquier otro bien que se considere activo. Si tienes dudas sobre qué debe declararse, consulta con un asesor fiscal.

2. Errores en la Valorización:

• Error: Declarar un valor incorrecto de los activos, ya sea por subestimar o sobrestimar su valor de mercado.
• Cómo Evitarlo: Utiliza informes de valoración actualizados o consulta con un profesional especializado para obtener una valoración precisa. Asegúrate de que los valores reflejen la situación al 31 de diciembre del año anterior.

3. Duplicidad en la Declaración:

• Error: Incluir el mismo activo varias veces, lo que puede inflar incorrectamente el valor total de los activos declarados.
• Cómo Evitarlo: Lleva un registro organizado de todos los activos y revisa el formulario para asegurarte de que cada activo esté declarado una sola vez.

4. Utilización Incorrecta de Moneda:

• Error: Declarar los valores en una moneda diferente a la requerida o calcular incorrectamente la conversión de divisas.
• Cómo Evitarlo: Asegúrate de utilizar la tasa de cambio oficial al 31 de diciembre del año anterior para convertir los valores a la moneda local, si es necesario. La DIAN suele proporcionar las tasas de cambio oficiales que deben usarse.

5. Falta de Documentación Soporte:

• Error: No tener a disposición la documentación necesaria que respalde la información declarada, resulta en sanciones si la DIAN solicita una auditoría.
• Cómo Evitarlo: Mantén organizada toda la documentación relacionada con los activos en el exterior, como estados financieros, títulos de propiedad, certificados bancarios, etc. Esta documentación debe estar lista para ser presentada en caso de requerimiento por parte de la DIAN.

6. No Presentar la Declaración a Tiempo:

• Error: Presentar la declaración fuera de los plazos establecidos, trae multas y sanciones.
• Cómo Evitarlo: Marca las fechas límite en tu calendario y asegúrate de preparar la declaración con suficiente antelación. La DIAN publica anualmente los plazos para la presentación de la declaración.

7. Declarar Información Incompleta o Incorrecta:

• Error: Ingresar datos incompletos o incorrectos en el formulario, como direcciones, descripciones de activos o valores.
• Cómo Evitarlo: Revisa detalladamente todos los campos del formulario antes de enviarlo. Es recomendable hacerlo junto a un contador o asesor fiscal para minimizar los errores.

8. No Actualizar la Información de Activos Anteriormente Declarados:

• Error: No actualizar la información de activos que ya se habían declarado en años anteriores, genera inconsistencias.
• Cómo Evitarlo: Cada año, revisa si ha habido cambios en los valores, titularidad, o estado de los activos declarados previamente y actualiza la información en consecuencia.

9. Confundir la Declaración de Activos en el Exterior con Otras Declaraciones:

• Error: Creer que la declaración de activos en el exterior se realiza automáticamente con la declaración de renta u otras obligaciones fiscales.
• Cómo Evitarlo: La declaración de activos en el exterior es un trámite específico que debe cumplirse aparte de otras obligaciones fiscales. Asegúrate de comprender la diferencia y cumplir con ambos requerimientos.

H3: ¿Quién no está obligado a presentar declaración de activos en el exterior?

En general, todas las personas naturales residentes fiscales en Colombia que sean contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios están obligadas a presentar la declaración de activos en el exterior si el valor patrimonial de sus activos en el exterior supera un determinado umbral. Este umbral se establece anualmente en Unidades de Valor Tributario (UVT) y es ajustado periódicamente.

Excepciones:

• No contribuyentes del impuesto sobre la renta: Aquellas personas que no están obligadas a presentar la declaración de renta por no cumplir con los requisitos establecidos en la ley.
• Personas naturales que no sean residentes fiscales en Colombia: Aquellas personas que no tienen su residencia fiscal en Colombia, aunque posean activos en el exterior.

¿Qué entidades no están obligadas a presentar declaración?

La declaración de activos en el exterior es una obligación para personas naturales, no para entidades. Las entidades jurídicas (empresas, sociedades, etc.) tienen sus propias obligaciones tributarias y contables, que pueden incluir la declaración de activos, pero bajo normas diferentes.

¿Qué se reporta en el formulario 160?

El formulario 160 es el utilizado para presentar la declaración de activos en el exterior. En este formulario se deben reportar todos los activos que la persona natural posee en el exterior, incluyendo:

• Inmuebles: Casas, apartamentos, terrenos, etc.
• Muebles: Vehículos, joyas, obras de arte, etc.
• Inversiones: Acciones, bonos, participaciones en fondos de inversión, etc.
• Cuentas bancarias: Depósitos en efectivo, inversiones a corto plazo, etc.
• Otros activos: Derechos fiduciarios, bienes en patrimonios autónomos, cuentas por cobrar, etc.

Para cada activo se debe informar su valor, la jurisdicción donde se encuentra y su naturaleza.

¿Qué dice el artículo 644 del Estatuto Tributario?

En este artículo se detalla quiénes están obligados a presentar la declaración, qué activos deben ser declarados y las sanciones por no cumplir con esta obligación.

Es importante destacar que el Estatuto Tributario puede ser objeto de modificaciones, por lo que se recomienda consultar la normativa vigente para obtener información precisa y actualizada.