¿Qué es el Estado de Flujo de Efectivo? Ejemplos prácticos

El Estado de Flujo de Efectivo es uno de los Estados Financieros básicos más importantes. Te será útil para conocer la salud económica de la organización, determinar la liquidez, identificar posibles problemas de efectivo y, claro, ¡tomar mejores decisiones! ¿Qué tal aprender más sobre esta herramienta? En este artículo, te explicaremos qué es, su estructura y los métodos para elaborarlo.

¿Qué es el Estado de Flujo de Efectivo?

El Estado de Flujo de Efectivo —también conocido como cash flow statement— es un documento que reúne información sobre el dinero generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación durante un período determinado, por ejemplo, un trimestre o semestre del año comercial.

En palabras simples, se trata de un informe que refleja cómo se generan y se utilizan los recursos en una empresa y la capacidad que tiene para pagar sus deudas y financiar sus operaciones.

Estructura

De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad N.º 7 (NIC 7), los elementos que integran la estructura de un Estado de Flujo de Efectivo están divididos en tres grandes bloques que corresponden a las diferentes actividades empresariales: operación, inversión y financiamiento.

¿Qué actividades están incluidas y cuáles no?

Actividades de Operación

Son los movimientos relacionados con la producción y venta de bienes o servicios de la empresa y que constituyen la principal fuente de ingresos. Por ejemplo, pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios, cobros procedentes de la venta de bienes y la prestación de servicios o cobros de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias.

Actividades de Inversión

Son todas aquellas entradas y salidas de efectivo relacionadas con la compra de bienes o la adquisición de otros activos a largo plazo.

Actividades de Financiación

Aquí se detalla el flujo de efectivo entre una empresa, sus propietarios y acreedores. Incluye la emisión y venta de acciones, la obtención y el pago de préstamos, así como el pago de dividendos.

Métodos para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo

Existen dos métodos para determinar el flujo de efectivo: el indirecto y el directo, los cuales establecen diferentes tratamientos para las actividades de operación. Veamos en qué consiste cada uno.

Método directo: ¿cómo se calcula el Estado de Flujo de Efectivo?

Es el método más detallado. Aquí se presentan, de manera separada y desglosada, las categorías principales de los ingresos y egresos de efectivo de las operaciones del negocio. Es decir, que mide el efectivo a medida que se recibe o se paga.

Si bien puede ser más laborioso, este método ofrece una imagen más completa y clara del flujo de efectivo operativo.

Método indirecto: ¿cuál es la diferencia con el método directo?

En el método indirecto se toma la utilidad contable que se obtiene del Estado de Resultados y se suman y restan los ingresos y gastos que no sean de naturaleza operacional.

A diferencia del método directo, que especifica las entradas y salidas de efectivo de las actividades operativas, el método indirecto comienza con el ingreso neto y ajusta los elementos no monetarios y los cambios en el capital de trabajo para llegar al flujo de efectivo neto.

Ventajas y desventajas de cada método

	Método directo	Método indirecto
Ventajas	Desglose más detallado de los flujos de efectivo. Más fácil de entender para el usuario final. Analiza los ingresos y pagos de efectivo individualmente.	Visión más resumida al comenzar con el ingreso neto y realizar ajustes. Más rápido y fácil de calcular. Utiliza la contabilidad de acumulación.
Desventajas	Mayor complejidad y tiempo de preparación. Requiere un seguimiento más detallado de las transacciones diarias.	Carece de información detallada sobre transacciones de efectivo. Puede ser menos comprensible para algunos usuarios.

Ejemplos prácticos

Ejemplo usando el método directo

El Estado de Flujo de Efectivo con el método directo se caracteriza por partir de las actividades operativas de tu negocio para después abordar los demás rubros. Te mostramos cómo hacerlo con este pequeño modelo.

Ejemplo usando el método indirecto

El Estado de Flujo de Efectivo con el método indirecto inicia con la utilidad o ingreso neto y luego se ajustan los números en función de las transacciones no monetarias. A continuación, te mostramos un ejemplo con sus componentes.

¿Qué se requiere para hacer el Estado de Flujo de Efectivo?

Preparamos esta checklist con los puntos que deberías tener en cuenta para

1. Reúne toda la información financiera, incluyendo el Estado de Resultados, Balance General, cuentas por cobrar y cuentas por pagar, así como el detalle de las transacciones relacionadas con inversiones y financiamiento.
2. Establece un período de tiempo y divide las transacciones en las tres categorías principales: actividades operativas, de inversión y de financiación.
3. Determina cuál es el flujo de efectivo de las actividades operativas utilizando uno de los dos métodos: directo o indirecto.
4. Suma o resta los tres flujos para obtener el aumento o disminución neta del efectivo durante el período.
5. Analiza los resultados y realiza los ajustes correspondientes.

Emite tu Estado de Flujo de Efectivo de forma fácil y rápida con Siigo

En la actualidad es posible ejecutar este proceso de manera menos tediosa por medio de una herramienta especializada como el Software Contable en la Nube de Siigo. A diferencia de una hoja de cálculo en Excel, nuestro sistema ordena, actualiza y procesa cada uno de los movimientos de forma automática, dejando más tiempo para el análisis de los resultados. ¡Mira aquí el paso a paso!

Paso #1

Ingresa al sistema y dirígete a la ruta «Contabilidad» ≥ «Informes financieros» ≥ «Flujo de Efectivo».

Paso #2

Selecciona el método que vas a utilizar: directo o indirecto. Después, se activarán las opciones: Modifica, Ejecuta, Mantenimiento e Informe. Haz clic en la que corresponda.

Paso #3

Presiona el botón «Ejecutar» para que el sistema realice los cálculos y genere el archivo.

¡Listo! Así de fácil podrás emitir un Estado de Flujo de Efectivo con nuestro Software Contable 100% en la Nube.

Como ves, el Estado de Flujo de Efectivo presenta la información pertinente sobre los recaudos y desembolsos de dinero. Su principal objetivo es determinar la capacidad con que cuenta la empresa para generar recursos; por ello es importante lograr un buen control en su manejo y evitar posibles errores.

Esperamos que este artículo haya sido útil para vos y que sigas disfrutando de todo nuestro contenido. Si aún no utilizas ninguna de las soluciones tecnológicas de Siigo, haz clic aquí, llena el formulario y transforma tu negocio hoy.