Conoce qué es el ReteICA y cuándo se aplica

Cómo se aplica el ReteICA

Este, se aplica como un mecanismo de recaudo anticipado del ICA, mediante el cual los agentes retenedores deben practicar la retención a los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio al momento de realizar pagos o abonos en cuenta por concepto de compras o servicios gravados con este.

El ReteICA se aplica únicamente a los proveedores que tengan sede en el mismo municipio en que el comprador o contratante se encuentre.

Por ejemplo, si una empresa de Bogotá compra un producto o servicio a un proveedor de Medellín, el proveedor no debe practicar la retención, ya que la empresa compradora tributa el ICA en Bogotá. Sin embargo, si la empresa de Bogotá compra un producto o servicio a un proveedor de Bogotá, el proveedor debe practicar la retención, ya que ambos tributan el ICA en el mismo municipio.

A quiénes se les practica retención de ICA

Son responsables de declarar y pagar ICA todas aquellas personas naturales o jurídicas que realicen actividad comercial relacionadas con el comercio o servicios industriales.

Y para el buen cumplimiento de este tributo es indispensable conocer los siguientes conceptos

Agente retenedor: persona quien aplica el ReteICA, compradores.

Sujeto de retención: son aquellos que generan la venta, es decir los vendedores o proveedores.

Qué base maneja el ReteICA

La base mínima y la tarifa de retención del ReteICA varían según el municipio, la actividad económica y el concepto de la operación. Por lo general, los municipios utilizan la misma base que en renta (4 UVT en servicios y 27 UVT en compras), pero no siempre es así. A continuación te contamos cuáles con las principales bases de los municipios:

Cómo hacer la declaración y pago del ReteICA

Es un proceso súper sencillo que puedes hacer por Internet y en pocos minutos:

1. Ingresa a la Oficina Virtual de la Secretaría de Hacienda del municipio correspondiente, con el usuario y contraseña respectivos.
2. Selecciona el impuesto de ReteICA y luego la opción “Declarar y pagar en tres pasos”.
3. Diligencia el formulario con los datos solicitados, como el periodo gravable, el valor de los ingresos brutos, las tarifas aplicables, las retenciones practicadas y las autorretenciones asumidas.
4. Verifica la información y genera el recibo de pago.
5. Elige el medio de pago, que puede ser en línea con tarjeta débito o crédito, o en efectivo en una entidad bancaria autorizada.
6. Realiza el pago dentro de los plazos establecidos para evitar sanciones e intereses.

NOTA: Es importante conservar el soporte del pago para efectos de control y fiscalización.

Qué es el certificado de retención de ICA y qué debe llevar

Es un documento que acredita el valor que se le ha retenido a un contribuyente por concepto del Impuesto de Industria y Comercio (ICA). El certificado de retención de ICA debe contener la siguiente información:

• Año gravable y ciudad donde se realizó la retención.
• Nombre y apellidos o razón social y NIT del agente retenedor.
• Dirección del agente retenedor.
• Nombre y apellidos o razón social y NIT de quien se le realizó la retención.
• Monto total y concepto de pago sujeto a retención.
• Cuantía y concepto de la retención realizada.
• Firma del agente retenedor.

El certificado de retención de ICA sirve para que el contribuyente pueda descontar el valor retenido del impuesto a cargo que debe declarar y pagar al municipio donde realiza su actividad económica. Este documento también sirve como prueba documental ante posibles requerimientos o fiscalizaciones por parte de las autoridades tributarias.

Cuándo debe declararse el impuesto

El ReteICA se declara y paga cada dos meses, según el calendario tributario establecido por cada municipio. El agente retenedor debe diligenciar el formulario correspondiente y consignar el valor retenido en la cuenta bancaria autorizada por el municipio. El contribuyente del ICA debe descontar el valor retenido del impuesto a cargo en su declaración bimestral o anual, según corresponda.

Para concluir, el ReteICA es un impuesto que busca facilitar el recaudo del ICA y evitar la evasión fiscal. Es importante que los agentes retenedores y los contribuyentes del ICA conozcan las normas y obligaciones relacionadas con este impuesto, ya que su incumplimiento puede generar sanciones e intereses moratorios.

Haz llegado al final, esperamos que este artículo haya aclarado tus dudas sobre el ReteICA y su funcionalidad; asimismo te invitamos a visitar nuestra página web y conocer cómo con Siigo Nube no solo optimizas la gestión de tu negocio sino también tienes tus impuestos al día. Ya no esperes más y únete a los miles de empresarios que han transformado su vida con las soluciones de Siigo