Reforma Tributaria 2023: Entendiendo los Cambios y Desafíos

La reforma tributaria es uno de los temas más importantes y polémicos de la agenda económica y social de Colombia. Se trata de un conjunto de cambios en el sistema de impuestos que busca recaudar más recursos para el Estado, mejorar la equidad y la eficiencia, y promover el crecimiento y el desarrollo del país. Pero, ¿qué implica realmente esta reforma? ¿Qué beneficios y desafíos trae para los ciudadanos y las empresas? ¿Qué impacto tendrá en la economía y la sociedad? En este artículo te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre la reforma tributaria, sus objetivos, sus principales cambios y sus implicaciones. Sigue leyendo y descúbrelo

¿Qué es la reforma tributaria?

Se define como un proceso de modificación de las normas que regulan la forma en que el Estado recauda los impuestos de los contribuyentes. Por ende, la reforma tributaria busca ajustar la manera en que se cobran los tributos para lograr una mayor recaudación, mejor distribución de la carga tributaria, más eficiencia en el uso de los recursos y una mayor competitividad y productividad de la economía. La reforma tributaria es necesaria para enfrentar los desafíos que plantea el contexto actual, tanto a nivel nacional como internacional.

Contexto actual y necesidad de la reforma

Colombia enfrenta una situación económica y social compleja, que se ha vio agravada por la pandemia del COVID-19. Por un lado, el país tiene un déficit fiscal creciente, es decir, un desbalance entre los ingresos y los gastos del Estado, que lo obliga a endeudarse cada vez más para financiar sus obligaciones.

Según el Ministerio de Hacienda, el déficit fiscal para el año 2023 se estima en 8,6% del PIB, lo que equivale a unos 115 billones de pesos. Este nivel es insostenible en el mediano y largo plazo, y pone en riesgo la estabilidad macroeconómica y la confianza de los inversionistas.

Por otro lado, el país tiene alta desigualdad social, que se refleja en la brecha entre los ingresos de los más ricos y los más pobres, así como, en las dificultades de acceso a la educación, la salud, el empleo y la seguridad social de millones de colombianos.

Según el DANE, el coeficiente de Gini, que mide la desigualdad, se ubicó en 0,52 en el año 2022, siendo uno de los más altos de América Latina. Además, la pobreza monetaria afectó al 42,5% de la población, y la pobreza extrema al 15,1%, lo que significa que más de 20 millones de personas viven con menos de 331.688 pesos mensuales, y más de 7 millones con menos de 145.556 pesos.

Estos problemas requieren de una reforma tributaria que permita aumentar los ingresos del Estado, para financiar los programas sociales y las inversiones públicas que el país necesita.

Objetivos y enfoque principal de la reforma tributaria en Colombia

La reforma tributaria que propone el gobierno nacional tiene como objetivo principal recaudar 15,2 billones de pesos adicionales en el año 2023, lo que equivale a 1,8% del PIB. Este monto se destinaría a financiar los programas sociales que se han implementado para mitigar los efectos de la pandemia, como el Ingreso Solidario, la Matrícula Cero, la Devolución del IVA, el PAEF, entre otros, y a mantener la sostenibilidad fiscal y la calificación crediticia del país.

El enfoque principal de la reforma tributaria es ampliar la base de contribuyentes, es decir, aumentar el número de personas y empresas que pagan impuestos, y reducir las exenciones, deducciones y beneficios tributarios que existen actualmente, y que generan una pérdida de ingresos para el Estado. Según el gobierno, el 80% de la recaudación adicional provendría de las personas jurídicas (empresas), y el 20% de las personas naturales (individuos).

La reforma tributaria también busca simplificar el sistema tributario, para facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, y reducir la evasión y la elusión fiscal. Según la DIAN, la evasión del impuesto de renta de las personas jurídicas fue de 35% en el año 2020, y la del IVA de 24%, cifras que representan una pérdida de 56 billones de pesos para el Estado.

Principales cambios propuestos

La reforma tributaria propone una serie de cambios en el sistema de impuestos, que afectan tanto a los individuos como a las empresas. A continuación, resumiremos los principales cambios propuestos, agrupándolos en tres categorías: modificaciones en la estructura de impuestos existentes, nuevas tasas impositivas y categorías de contribuyentes e impacto en diferentes sectores económicos.

1.    Modificaciones en la estructura de impuestos existentes

La reforma tributaria propone modificar la estructura de algunos impuestos existentes, con el fin de simplificarlos, unificarlos, o eliminarlos. Estos son algunos de los cambios más relevantes:

Impuesto al Valor Agregado (IVA): se propone unificar la tarifa general del IVA en 19%, eliminando las tarifas diferenciales de 0%, 5%, y 16% que existen actualmente para algunos bienes y servicios. Esto implica que algunos productos que hoy no pagan IVA, o que pagan una tarifa reducida, pasarían a pagar la tarifa plena. Sin embargo, se plantea crear un sistema de devolución del IVA para los hogares más pobres, que recibirían un subsidio mensual equivalente al 50% del IVA que pagan en promedio.

Impuesto de Renta y Complementarios (IRC):  unificar el impuesto de renta de las personas naturales y el impuesto de renta de las empresas, creando un régimen único y simplificado. Esto implica que las personas naturales y las empresas pagarían el mismo impuesto, con las mismas tarifas, y con las mismas reglas. Además, se eliminarían algunas exenciones y deducciones que benefician a los contribuyentes de mayores ingresos, y crear un impuesto complementario de solidaridad para los contribuyentes de más altos ingresos.

Impuesto al Patrimonio: eliminar el impuesto al patrimonio, que grava el valor de los activos de las personas naturales y las empresas, y que tiene una tarifa progresiva que va desde 0,15% hasta 1%. Este impuesto se considera distorsionador, complejo, y poco recaudador, y se reemplazaría por el impuesto complementario de solidaridad, que se aplicaría sobre la renta y no sobre el patrimonio.

Impuesto al Consumo: se quiere liberar el impuesto al consumo, que grava }+ bienes y servicios con tarifas que van desde 4% hasta 20%. Este impuesto se considera redundante, ya que se aplica sobre productos que también pagan IVA, y se reemplazaría por el IVA unificado en 19%.

2.    Nuevas tasas impositivas y categorías de contribuyentes

Uno de los cambios más relevantes de la reforma tributaria es que aumenta el número de personas que deben declarar y pagar el impuesto de renta, que es el impuesto que se aplica sobre los ingresos que recibimos por nuestro trabajo, nuestras inversiones o nuestras actividades económicas.

Según la propuesta del gobierno, el impuesto de renta se aplicaría a partir de un ingreso mensual de $2.500.000, lo que significa que más de 4 millones de personas se verían obligadas a declarar y pagar este impuesto. Además, se establecen nuevas tarifas progresivas, que van desde el 1,5% hasta el 41%, dependiendo del nivel de ingreso de cada persona.

Otro cambio importante es que se elimina la categoría de empleados y se crea la de trabajadores por cuenta propia, lo que implica que las personas que prestan servicios profesionales, técnicos o profesionales, como médicos, abogados, contadores, entre otros, tendrán que cumplir con las mismas obligaciones tributarias que los demás contribuyentes, sin importar si tienen o no un contrato laboral.

3.    Impacto en diferentes sectores económicos

La reforma tributaria también afecta a diferentes sectores económicos, ya que modifica los impuestos que se aplican sobre el consumo, la producción y las ventas de bienes y servicios. Algunos de los cambios más relevantes son:

• Se amplía la base del IVA con el 19% de IVA a productos que actualmente están exentos o excluidos, como los servicios públicos, el gas, el transporte público, los combustibles, los servicios funerarios, los servicios educativos, entre otros. Esto implica que el costo de estos productos y servicios aumentaría para los consumidores.
• Se modifica el impuesto a las empresas el cual propone reducir la tarifa general del 31% al 30%, pero se elimina el descuento del 100% del IVA pagado en la adquisición de bienes de capital. Esto implica que las empresas tendrían que pagar más impuestos por sus inversiones.

Análisis de las implicaciones económicas y sociales

La reforma tributaria tiene implicaciones económicas y sociales que deben ser analizadas con cuidado, ya que pueden generar beneficios o desventajas para el país.

Por un lado, la reforma tributaria busca recaudar cerca de $15 billones adicionales al año, lo que le permitiría al gobierno financiar los programas sociales que se han implementado para mitigar los efectos de la pandemia, como el ingreso solidario, la devolución del IVA, el subsidio a la nómina, entre otros.

Esto podría contribuir a reducir la pobreza, la desigualdad y el desempleo, que han aumentado significativamente en el último año.

La reforma tributaria también busca mejorar la equidad y la eficiencia del sistema tributario, al hacer que las personas con mayores ingresos paguen más y quienes tienen una economía más limitada paguen menos para así, dar una mejor distribución de la carga tributaria, que actualmente recae principalmente sobre el consumo y no sobre la renta.

Sin embargo, la reforma tributaria también podría tener efectos negativos sobre la economía y la sociedad, al producir una mayor presión sobre el ingreso disponible de los hogares, el costo de vida, la competitividad de las empresas y el crecimiento económico Afectando la capacidad de consumo, inversión y ahorro de los colombianos, así como la generación de empleo y la reactivación económica.