EMPRESARIO | 4 MINUTOS DE LECTURA
El gobierno colombiano exige cada año el pago de las obligaciones tributarias a todos los contribuyentes del país y con el fin de evitar que incurran en errores o en atrasos se imponen diferentes sanciones para el pago de las obligaciones.
El valor mínimo que debes pagar por cometer algún error se conoce como sanción mínima, valor que varía cada año de acuerdo a lo establecido en los estatutos. Para que conozcas más sobre este tema te contamos qué es y en qué casos aplica.
Para la DIAN cualquier descuido en la presentación de las obligaciones tributarias tiene como consecuencia el pago de una sanción; por ejemplo, si en la declaración de impuestos cometiste algún error en la información o realizaste alguna imprecisión, la DIAN establece el valor mínimo que debes pagar por incurrir en alguna de estas equivocaciones, es decir, una sanción mínima.
Por esta razón, cada vez que presentes tus obligaciones tributarias asegúrate de que la información registrada sea la correcta, de este modo evitarás pagar más de lo que deberías.
El artículo 639 del Estatuto Tributario de Colombia indica que el valor mínimo de cualquier sanción es el equivalente a 10 UVT (Unidad de Valor Tributario). La DIAN impone diferentes tipos de sanciones a los contribuyentes que incumplen o cumplen mal su obligación así:
A cada una de estas sanciones se le puede aplicar la sanción mínima; por ejemplo, si tu sanción es por extemporaneidad, es decir, pagar fuera de los plazos establecidos, el valor mínimo que debes cancelar corresponde a 10 UVT.
Si perteneces al régimen ordinario o al régimen especial, la sanción mínima es igual para ambos ya que no varía de un régimen al otro.
Importante: Ten en cuenta que a sanción mínima no está sujeta a fechas específicas para su liquidación. Se genera cuando se presenta una declaración tributaria fuera del plazo establecido o se comete una infracción tributaria, y el valor calculado de la sanción es inferior a 10 UVT.
De acuerdo con la normativa oficial de Colombia, la sanción mínima por incurrir en imprecisiones o errores en tus obligaciones tributarias es de 10 UVT. La UVT cambia todos los años y por ello, debes tener en cuenta el valor que debes pagar para el 2024. A continuación, te presentamos el histórico de los últimos 10 años para la sanción mínima.
Año | Valor |
---|---|
2025 | $498.000 |
2024 | $471.000 |
2023 | $424.000 |
2022 | $380.000 |
2021 | $363.000 |
2020 | $356.000 |
2019 | $343.000 |
2018 | $332.000 |
2017 | $318.590 |
2016 | $297.530 |
2015 | $282.790 |
2014 | $274.850 |
Al momento de liquidar la sanción ten en cuenta que el valor que debes pagar corresponde al año de la liquidación, es decir, si la sanción se impuso desde el 2023 y vas a pagar en el 2024 debe ser con el valor que corresponde al presente año.
La Unidad de Valor Tributario conocida por sus siglas como UVT corresponde a la unidad de valor utilizada por la DIAN en Colombia para estandarizar el pago de las obligaciones tributarias de todos los contribuyentes.
El uso de esta unidad permite recaudar el pago de los cobros, sanciones, multas o tarifas de los impuestos y se establece de acuerdo a la base del salario mínimo mensual legal vigente.
De esta manera, la DIAN determina un incremento por año del valor de la UVT y lo hace según lo estipulado en el artículo 868 del Estatuto Tributario. Para el 2025 el valor de la UVT quedaría así:
Existen 4 casos según el artículo 639 del Estatuto Tributario en los cuales el valor mínimo a pagar puede estar debajo de los 10 UVT.
Los intereses moratorios o intereses de mora aplican cuando no pagas los impuestos dentro de los plazos establecidos por el gobierno. Según el artículo 634 del Estatuto Tributario, el pago se da por cada día que dejes pasar de retraso.
En este caso la sanción mínima no es aplicable porque existe una tasa o porcentaje para liquidar los intereses moratorios. Esta se encuentra regulada en el artículo 635 del Estatuto Tributario.
Si te encuentras obligado a inscribirte en el RUT y no lo hiciste la DIAN impone sanciones contenidas en el artículo 658-3 del Estatuto Tributario:
La actualización de datos es un proceso imprescindible para la DIAN, por ello, la desactualización de la información implica (artículo 658-3 del Estatuto Tributario):
Como ves, la sanción por no actualizar o no inscribirse en el RUT es inferior a la mínima y el pago deberás hacerlo de acuerdo a lo estipulado en el artículo 658-3 del Estatuto Tributario.
En la Ley de 1943 de 2018 se reemplazó el impuesto al monotributo por el régimen simple de tributación –SIMPLE, al cual se acogen las personas que se inscribieron voluntariamente y que cumplen con los requisitos del artículo 905 del Estatuto Tributario.
Al régimen SIMPLE lo rigen los artículos 903 al 916 del Estatuto Tributario, por tanto, la sanción mínima no se aplica a este régimen ya que cuenta con tarifas que pueden ser más bajas que la sanción mínima. Como ves, un pequeño error en la presentación de tus obligaciones tributarias puede ser costoso, así que revisa muy bien la información y los datos que presentes para evitar el pago de la sanción mínima.
Escrito por el Consejo de Redacción de Siigo
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