Conoce cuál es el valor de la UVT y su importancia en el control tributario

Cada año el director general de la DIAN debe dar a conocer públicamente, antes del 1 de enero, el valor de la UVT establecido para el año gravable siguiente. En este artículo, exploraremos el valor de la UVT y su relevancia en el contexto actual. Así que toma nota y no dejes pasar ningún detalle.

Qué es una UVT 

El UVT (Unidad de Valor Tributario) es una medida utilizada en Colombia con el fin de calcular impuestos, tarifas y multas. Es una referencia económica que se actualiza anualmente y es importante para diversos aspectos tributarios y financieros.

En otras palabras, la UVT es una unidad de medida creada por el gobierno colombiano para simplificar el sistema tributario y unificar criterios en el cálculo de diferentes obligaciones fiscales. Se utiliza como una referencia que determina impuestos, deducciones, sanciones, entre otros.

Para comprender el valor del UVT en 2024, es necesario tener en cuenta que este se ajusta anualmente con base en el Índice de Precios al Consumidor (IPC).

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Cuál es la importancia tributaria de la UVT 

El UVT se utiliza en diferentes ámbitos para la determinación de obligaciones tributarias y la cuantificación de sanciones en Colombia. A continuación, conocerás algunas de las áreas en las que el UVT tiene mayor relevancia:

1.    Cálculo de impuestos 

La UVT se utiliza para calcular impuestos como el Impuesto sobre la Renta y Complementarios (IR), el Impuesto sobre las Ventas (IVA), el Impuesto de Timbre, entre otros. Al utilizar una medida común, se simplifica el proceso de cálculo y se evitan confusiones o evasión por falta de conocimiento.

2.    Determinación de multas y sanciones 

La UVT también se aplica en la determinación de multas y sanciones por incumplimiento de obligaciones tributarias. El monto de las sanciones se establece según el valor vigente de la UVT, lo que proporciona una forma objetiva y uniforme de aplicar las penalidades.

3.    Actualización anual 

Como lo mencionábamos al inicio la UVT se ajusta anualmente para tener en cuenta la inflación y los cambios económicos. Esto garantiza que el valor refleje de manera más precisa el poder adquisitivo y la situación económica del contribuyente y por ende del país en un determinado año.

4.    Comparación de valores 

La UVT permite comparar diferentes conceptos tributarios en un mismo marco de referencia. Por ejemplo, se puede comparar fácilmente el valor de una deducción con el monto de una multa, ya que ambos están expresados en UVT.

Conoce el valor de la UVT para el año 2024

Según la Resolución 000187 del 28 de noviembre de 2023, mediante la cual se establecen las bases para el cálculo de la UVT en el año 2024, su valor fue fijado en $47.065 pesos colombianos. Esto significa que todas las obligaciones tributarias y sanciones que se calculen con base en la UVT utilizarán este valor como punto de referencia.

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Cuál es la sanción mínima según la UVT

Conforme lo establece la ley en el artículo 639 del ET, el valor mínimo que debe tener cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, será equivalente a 10 UVT; lo que significa que con el nuevo valor que tendría la UVT, para el año gravable 2024 la sanción mínima en materia tributaria sería de $471.000.

De este modo y como lo indica el inciso segundo del artículo 639 del Estatuto Tributario, las sanciones por intereses de mora o por inscripción fuera de tiempo del RUT serán por debajo de la sanción mínima.

Valores históricos de la UVT en Colombia

A continuación, te presentamos el histórico de los últimos 10 años en los valores UVT con su respectiva Resolución

En conclusión, la Unidad de Valor Tributario (UVT) en Colombia desempeña un papel esencial en el sistema tributario del país, siendo una referencia clave para el cálculo de impuestos, multas y sanciones. El valor de la UVT para el año 2024 es de $47.065 pesos. Su uso proporciona uniformidad, simplicidad y objetividad en las obligaciones fiscales, permitiendo una mejor comprensión y comparación de diferentes conceptos